El fraude de subvenciones

María del Carmen Gómez Rivero

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El presente libro aborda la regulación Penal del fraude de subvenciones, materializada en el Código Penal de 1995, intentando ofrecer una perspectiva completa de tan importante... Leer descripción completa

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Indice Indice de abreviaturas I. Introducción II. El concepto de subvención y sus modalidades a) Concepto de subvención b) Modalidades de aparición de la subvención III. La normativa extrapenal en materia de subvenciones: el régimen de sanciones administrativas IV. La normativa comunitaria a) El Reglamento relativo a la protección de los intereses financieros de la Comunidad b) El Convenio relativo a la protección penal de los intereses financieros de la Comunidad V. La regulación penal del fraude de subvenciones: ¿necesidad de incorporar un tipo específico? a) El fraude de subvenciones y el delito fiscal b) Fraude de subvenciones y apropiación indebida c) El fraude de subvenciones y el tipo común de estafa c.1) Las dificultades para reconducir el fraude de subvenciones a la tipicidad objetiva de la estafa c.1.1) El concepto de daño patrimonial en las prestaciones unilaterales c.1.2) La relación funcional engaño/acto de disposición/perjuicio patrimonial en la estafa de subvenciones c.2) Las dificultades de reconducción de la estafa de subvenciones a la tipicidad subjetiva de la estafa c.3) El bien jurídico protegido en la estafa de subvenciones. Las dificultades para reconducir su tutela al tipo común de estafa VI. Algunas consideraciones previas sobre las distintas opciones que puede adoptar el legislador penal: la regulación en una ley independiente y el problema de la incriminación imprudente a) Regulación en el Código penal versus regulación en una ley especial b) La opción de la incriminación por imprudencia b.1) Excurso: La implicación del tratamiento del error sobre los elementos normativos del tipo con la opción de la incriminación por imprudencia de la estafa de subvenciones b.2) Los argumentos en pro y en contra de la incriminación imprudente VII. Análisis de la regulación positiva del fraude de subvenciones: el parágrafo 264 StGB y el art. 308 de nuestro Código penal a) La regulación penal del fraude de subvenciones en el Derecho alemán b) La regulación penal del fraude de subvenciones en el Derecho español b.1) El delito de fraude de subvenciones cuando recae sobre fondos de la Administración interna: el art. 308 b.1.1) Cuestiones comunes a') El ámbito típico: la delimitación de las subvenciones, desgravaciones y ayudas como objeto de las conductas típicas b') La exigencia de que la subvención o desgravación supere una cuantía mínima b.1.2) La modalidad de obtención fraudulenta de la subvención, desgravación o ayuda a') La acción típica a'.1) La conducta de falseamiento de las condiciones requeridas para la concesión a'.2) La conducta de ocultación de las condiciones que hubiesen impedido la concesión de la subvención, desgravación o ayuda a'.3) La técnica empleada por el legislador: la exigencia de la producción de un resultado cifrado en la obtención de la subvención, desgravación o ayuda a'.4) La necesidad de interpretación del precepto conforme a un criterio material: su delimitación frente a las infracciones administrativas y sus posibilidades de aplicación a las conductas en fraude de ley b') Sujetos c') Tipicidad subjetiva d') Las formas imperfectas de ejecución e') Penalidad f') Unidad y pluralidad de delitos f'.1) Delito continuado f'.2) Concursos f'.2.1) Relación del fraude de subvenciones con el tipo de estafa f'.2.2) La modalidad de obtención fraudulenta de subvenciones y el tipo de falsedad documental a'') Presentación de documentos falsos b'') Falsificación por el propio solicitante del documento que posteriormente acompaña a la solicitud * Excurso: Especial referencia a la falsedad en documento mercantil contemplada en el art. 290 CP * La problemática específica de los casos en que la estafa de subvenciones y el correspondiente delito de falsedad entran en una relación de concurso de normas f'.2.3) Relación con el delito fiscal b.1.3) La modalidad de alteración de los fines de la subvención a') La acción típica b') Sujetos c') Tipicidad subjetiva d') Formas imperfectas de ejecución e') Penalidad f') Unidad y pluralidad de delitos f'.1) Delito continuado f'.2) Concursos b.1.4) Especial referencia a la excusa absolutoria del apartado 4 b.2) La tipificación de los fraudes relativos a las ayudas concedidas por la Comunidad Europea b.2.1) La modalidad defraudatoria contemplada en el art. 309 CP b.2.2) El art. 306: la modalidad de malversación de los fondos comunitarios b.2.3) Algunas consideraciones sobre la penalidad en los art. 306 y 309 b.2.4) La falta contemplada en el art. 628 b.2.5) Especial referencia a la relación concursal de los art. 306, 309 y 628 con los delitos de estafa y falsedad Bibliografía

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